W związku z tym kluczowym jest odpowiedzenie sobie na pytanie jakie faktycznie przychody bądź dochody przewidujemy. To najważniejsza kwestia mająca wpływ na wybór formy opodatkowania i wysokości ponoszonego przez przedsiębiorcę podatku. W związku z tym, w naszym artykule znajdziesz odpowiedź na pytanie jaką formę opodatkowania wybrać, poznając zalety i wady każdej z nich.

Jaką formę opodatkowania wybrać – rodzaje

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą przedsiębiorca może rozliczać się:

• na zasadach ogólnych (17% i 32%),
• na zasadach ogólnych – jednolita stawka podatku (19%),
• w postaci ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
• w postaci karty podatkowej.

Na wybór formy opodatkowania przedsiębiorca ma czas do 20 stycznia każdego roku podatkowego. Wyboru takiego może dokonać również w momencie składania wniosku o wpis do CEIDG.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Najbardziej popularną formą opodatkowania jest opodatkowanie na zasadach ogólnych. Podatek oblicza się od dochodu, który uzyskujemy po odjęciu od przychodu jego kosztów uzyskania. W zależności od wysokości osiągniętego dochodu przedsiębiorca będzie musiał zapłacić podatek w wysokości 17% bądź 32%. Dodatkowo, w rozliczeniu za 2019 r. podatek wynosi 17,75%.

Kwoty zmniejszające podatek są ściśle określone przez ustawodawcę i uzależnione są od wysokości osiągniętego dochodu.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Kolejną formą opodatkowania, z której może skorzystać przedsiębiorca jest opodatkowanie na zasadach ogólnych z zastosowaniem jednolitej stawki podatku w wysokości 19 %. Podobnie jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych podstawę obliczenia podatku stanowi uzyskany dochód. Również w tym przypadku przedsiębiorca będzie miał możliwość odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne lub składek zdrowotnych.

Zasadniczą różnicą pomiędzy opodatkowaniem na zasadach ogólnych a podatkiem liniowym jest stawka podatku. W związku z tym, w omawianym przypadku stawka podatku będzie stała i wynosić będzie 19 %, niezależnie od osiągniętego w danym roku dochodu. Argumentem za wybraniem tego rodzaju opodatkowania jest to, iż w przypadku osiągania dochodu przewyższającego 85 528 zł rocznie przedsiębiorca uniknie wejścia w II próg podatkowy. Tym samym kwota podatku należnego do zapłacenia będzie zdecydowanie niższa.

Należy jednak pamiętać, że przy wyborze tej formy opodatkowania przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać z wielu ulg, co dla niektórych może stanowić ważne kryterium, którym będą się kierować przy wyborze formy opodatkowania. Tak więc, przedsiębiorca nie będzie mógł skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem czy chociażby z ulg dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Opodatkowanie w formie ryczałtu

Odpowiadając na pytanie jaką formę opodatkowania wybrać, warto omówić opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W tej formie podatek będzie płacony od osiągniętego przychodu, z zastosowaniem odpowiedniej wysokości ryczałtu. Ponadto, jego wysokość zależna będzie od rodzaju działalności gospodarczej prowadzonej przez przedsiębiorcę.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to jedna z uproszczonych form opodatkowania, jednak zastosować ją mogą tylko ściśle określone grupy. Z tej formy opodatkowania skorzystać mogą przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność, działalność w formie spółki jawnej oraz cywilnej. Ponadto, kolejnym obostrzeniem jest wysokość osiągniętego przychodu, który w danym roku nie może przekroczyć kwoty 250 000 euro.

Jaką formę opodatkowania wybrać – karta podatkowa

Przedsiębiorcy mogą również rozliczać się na podstawie karty podatkowej. Tutaj grono podmiotów uprawnionych do skorzystania z tej formy opodatkowania jest ściśle określone przez ustawodawcę. W związku z tym z karty podatkowej mogą skorzystać przedsiębiorcy wykonujący określone rodzaje działalności, np. w zakresie usług grawerskich, mechaniki maszyn, wyrobu pieczątek, zegarmistrzowskich czy kominiarstwa.

Wysokość podatku płaconego w tej formie określana jest odgórnie przez naczelnika urzędu skarbowego w drodze decyzji. Na jego wysokość ma wpływ ilość zatrudnianych przez pracodawcę pracowników oraz liczba mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest działalność. Aby jednak móc skorzystać z tej formy opodatkowania przedsiębiorca oprócz prowadzenia działalności ściśle określonej w przepisach, nie może zatrudniać osób na umowę zlecenie/dzieło. Ogólnie mówiąc nie może korzystać z usług innych podmiotów. Wyjątek stanowią tu podmioty specjalistyczne, z którymi taka współpraca może zostać nawiązana.

Główną zaletą opodatkowania w tej formie jest to, iż przedsiębiorca nie jest zobligowany do prowadzenia księgowości (w tym ksiąg rachunkowych). Dodatkowo, przedsiębiorca nie musi wpłacać zaliczek na podatek dochodowy czy chociażby składać zeznań podatkowych.